同時(shí)，稅收籌劃還可以提高公司稅務(wù)管理能力和運(yùn)營(yíng)管理能力，進(jìn)而提高公司內(nèi)部工作效能和管理方法水平，并逐步推進(jìn)公司競(jìng)爭(zhēng)能力的合理提高。

稅務(wù)籌劃，是指在稅法規(guī)定的范圍內(nèi)，通過(guò)對(duì)經(jīng)營(yíng)、、理財(cái)?shù)然顒?dòng)的事先籌劃和安排。盡可能的獲得“”的稅收利益。它是稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)可從事的不具有鑒證性能的業(yè)務(wù)內(nèi)容之一。稅務(wù)籌劃是由應(yīng)為T(mén)axPlanning意譯而來(lái)的。從字面理解也可以稱之為“稅收籌劃”、“稅收計(jì)劃”，但是由于我國(guó)將稅務(wù)部門(mén)對(duì)于稅收征收任務(wù)的安排叫做“稅收計(jì)劃”，為之避免與之混淆，在從國(guó)外文獻(xiàn)中引進(jìn)這一術(shù)語(yǔ)之初，將其譯為“稅收籌劃”、“納稅籌劃”、“稅務(wù)籌劃”，一體現(xiàn)稅收籌劃所具有的實(shí)現(xiàn)策劃安排的特點(diǎn)。
在很多地區(qū)有一些經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)或高新區(qū)，當(dāng)?shù)貫榱税l(fā)展經(jīng)濟(jì)或戰(zhàn)略經(jīng)濟(jì)目標(biāo)而招商引稅，一系列的總部經(jīng)濟(jì)稅收優(yōu)惠政策(全國(guó)企業(yè)都可享受)。對(duì)企業(yè)更為有利的是由于總部經(jīng)濟(jì)形式，不需要企業(yè)實(shí)體入駐園區(qū)，不改變主體公司現(xiàn)有的經(jīng)營(yíng)方式、經(jīng)營(yíng)地址，法人甚至目前都不需要到園區(qū)來(lái)，工商注冊(cè)及稅務(wù)事宜皆有專人代辦，財(cái)政扶持企業(yè)共同雙贏!
現(xiàn)在部分地方園區(qū)為了吸引，針對(duì)地方收入部分給與者一定的稅收返還，利用有優(yōu)惠政策的地方的政策，享受稅收優(yōu)惠政策，這樣不論是企業(yè)還是高收入者都可以緩解稅負(fù)壓力。那么針對(duì)企業(yè)如何才能享受園區(qū)的財(cái)政扶持政策呢?
很多時(shí)候不只是企業(yè)稅負(fù)太重，只是你沒(méi)有找到有效途徑去緩解這個(gè)問(wèn)題，大多數(shù)企業(yè)的老板都會(huì)試著去搜搜消息看看有沒(méi)有什么政策是能夠幫助企業(yè)的，而現(xiàn)在更多的方法就是通過(guò)地方的稅收優(yōu)惠政策享受財(cái)政扶持，該交的稅正常繳納，只是地方出于提高當(dāng)?shù)谿DP的目的，對(duì)企業(yè)進(jìn)行了一個(gè)扶持。2019年已過(guò)，新業(yè)務(wù)高峰期也即將到來(lái)，提前做好稅務(wù)籌劃才能讓企業(yè)利潤(rùn)與稅收均受益。
依法誠(chéng)信納稅是納稅人的義務(wù)和覺(jué)悟，企業(yè)方式有很多，然而合理報(bào)稅才是企業(yè)、省稅的佳選擇。今天在這里就為大家推薦一個(gè)合理合法的稅收洼地政策，只要將企業(yè)注冊(cè)在有優(yōu)惠政策的稅收洼地(注冊(cè)式，不用)，兩種方式：
a、有限公司(一般納稅人)：根據(jù)地方財(cái)政所得部分的50%-80%予以財(cái)政扶持獎(jiǎng)勵(lì);企業(yè)所得稅按照地方財(cái)政所得部分的50%-80%予以財(cái)政扶持獎(jiǎng)勵(lì),特大企業(yè)一事一議,高可獲獎(jiǎng)勵(lì)90%。
b、個(gè)人資企業(yè)或者合伙企業(yè)(一般納稅人)：這種方式是對(duì)于缺乏或無(wú)法取得進(jìn)項(xiàng)的企業(yè)，可以注冊(cè)成個(gè)人資企業(yè)或合伙企業(yè)對(duì)所得稅進(jìn)行核定征收，所得稅稅率可降低至2%，其還有返還獎(jiǎng)勵(lì)，通過(guò)納稅籌劃解決企業(yè)成本、個(gè)人所得稅、分紅等問(wèn)題。更多稅收優(yōu)惠政策請(qǐng)關(guān)注《八月財(cái)稅服務(wù)》！

很多企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，都會(huì)出現(xiàn)進(jìn)項(xiàng)不足的問(wèn)題，一般情況進(jìn)項(xiàng)少的原因主要有：
（1） 經(jīng)營(yíng)上碰到的問(wèn)題：比如，目前上游的供應(yīng)商都是散戶比較多，不給，就把成本提高了。那么這個(gè)時(shí)候，可能需要看下幾個(gè)方面，一是單從進(jìn)項(xiàng)這個(gè)方面，有沒(méi)有可能重新選取有能夠的供應(yīng)商，這些供應(yīng)商不一定都是大公司，有些小的公司如果本身是有一些稅收優(yōu)惠的，也未必會(huì)加價(jià)；或者是測(cè)算下企業(yè)實(shí)際的成本，在加價(jià)多少的范圍內(nèi)，企業(yè)能夠接受，重新進(jìn)行協(xié)商。另一個(gè)方面是結(jié)合企業(yè)的銷項(xiàng)來(lái)看，是否需要對(duì)企業(yè)的業(yè)務(wù)進(jìn)行分割。這個(gè)在后面的銷項(xiàng)分析中再具體闡明。
（2） 管理上是否存在問(wèn)題：是無(wú)法取得進(jìn)項(xiàng)，還是大家都沒(méi)有這個(gè)意識(shí)去取得進(jìn)項(xiàng)。這個(gè)時(shí)候，建議把公司內(nèi)部的進(jìn)項(xiàng)F票來(lái)源進(jìn)行一個(gè)梳理，看看各個(gè)進(jìn)項(xiàng)的占比，并采取相應(yīng)的措施來(lái)解決。比如，缺的是采購(gòu)的F票還是員工報(bào)銷的F票，如果是員工，那主要是哪些員工？因?yàn)槭裁丛颍空急榷嗌?？再想怎么解決。如果是采購(gòu)，那么同理，是哪些采購(gòu)，占比多少，什么原因？分析清楚以后，再做具體的方案。不管如何，加強(qiáng)管理都是。
（3）行業(yè)性質(zhì)：有些行業(yè)本身就具有一些性。比如一些現(xiàn)代服務(wù)和生活服務(wù)，本身進(jìn)項(xiàng)可能大頭是人工，其他的確實(shí)沒(méi)有多少。那么這個(gè)時(shí)候要針對(duì)“人工”來(lái)做文章，專職人員多少，人員多少。專職人員的薪酬結(jié)構(gòu)如何設(shè)計(jì)，人員的F票如何取得，通過(guò)這些方面來(lái)做到完整的進(jìn)項(xiàng)，降低不合理原因?qū)е碌倪M(jìn)銷差價(jià)。
依法誠(chéng)信納稅是納稅人的義務(wù)和覺(jué)悟，企業(yè)方式有很多，然而合理報(bào)稅才是企業(yè)、省稅的佳選擇。今天在這里就為大家推薦一個(gè)合理合法的稅收洼地政策，只要將企業(yè)注冊(cè)在有優(yōu)惠政策的稅收洼地(注冊(cè)式，不用)，兩種方式：
a、有限公司(一般納稅人)：根據(jù)地方財(cái)政所得部分的50%-80%予以財(cái)政扶持獎(jiǎng)勵(lì);企業(yè)所得稅按照地方財(cái)政所得部分的50%-80%予以財(cái)政扶持獎(jiǎng)勵(lì),特大企業(yè)一事一議,高可獲獎(jiǎng)勵(lì)90%。
b、個(gè)人資企業(yè)或者合伙企業(yè)(一般納稅人)：這種方式是對(duì)于缺乏或無(wú)法取得進(jìn)項(xiàng)的企業(yè)，可以注冊(cè)成個(gè)人資企業(yè)或合伙企業(yè)對(duì)所得稅進(jìn)行核定征收，所得稅稅率可降低至2%，其還有返還獎(jiǎng)勵(lì)，通過(guò)納稅籌劃解決企業(yè)成本、個(gè)人所得稅、分紅等問(wèn)題。更多稅收優(yōu)惠政策請(qǐng)關(guān)注《八月財(cái)稅服務(wù)》！

稅收籌劃，是指納稅人在稅法允許的范圍內(nèi)以適應(yīng)稅收政策導(dǎo)向?yàn)榍疤?，采用稅法所賦予的稅收優(yōu)惠或選擇機(jī)會(huì)，對(duì)自身經(jīng)營(yíng)、投資和分配等活動(dòng)進(jìn)行科學(xué)、合理的事先規(guī)劃與安排，以達(dá)到目的的一種管理活動(dòng)。

稅務(wù)籌劃具有合法性、籌劃性、目的性、風(fēng)險(xiǎn)性和性的特點(diǎn)。
合法性
合法性指的是稅務(wù)籌劃只能在稅收法律許可的范圍內(nèi)進(jìn)行。這里有兩層含義：一是遵守稅法。二是不違反稅法。合法是稅務(wù)籌劃的前提，當(dāng)存在多種可選擇的納稅方案時(shí)，納稅人可以利用對(duì)稅法的熟識(shí)、對(duì)實(shí)踐技術(shù)的掌握，做出納稅優(yōu)化選擇，從而降低稅負(fù)。對(duì)于違反稅收法律規(guī)定，逃避納稅責(zé)任，以降低稅收負(fù)擔(dān)的行為，屬于偷，要堅(jiān)決加以反對(duì)和制止。
籌劃性
性不僅是指稅務(wù)籌劃需要由財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)人員進(jìn)行，而且指面臨社會(huì)化大生產(chǎn)、全球經(jīng)濟(jì)一體化、國(guó)際貿(mào)易業(yè)務(wù)日益頻繁、經(jīng)濟(jì)規(guī)模越來(lái)越大、各國(guó)稅制越來(lái)越復(fù)雜的情況下，僅靠納稅人自身進(jìn)行稅收籌劃顯得力不從心。因此，稅務(wù)代理、稅務(wù)咨詢作為第三產(chǎn)業(yè)便應(yīng)運(yùn)而生，向化的方向發(fā)展。

風(fēng)險(xiǎn)性
稅務(wù)籌劃的目的是為了獲得稅收收益，但是在實(shí)際操作中，往往不能達(dá)到預(yù)期效果，這與稅務(wù)籌劃的成本和稅務(wù)籌劃的風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)。
稅務(wù)籌劃的成本，是指由于采用稅收籌劃方案而增加的成本，包括顯性成本和隱含成本，比如聘請(qǐng)人員支出的費(fèi)用，采用一種稅收籌劃方案而放棄另一種稅收籌劃方案所導(dǎo)致的機(jī)會(huì)成本。此外，對(duì)稅收政策理解不準(zhǔn)確或操作不當(dāng)，而在不知覺(jué)情況下采用了導(dǎo)致企業(yè)稅負(fù)不減反增的方案，或者觸犯法律而受到稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰都可能使得稅收籌劃的結(jié)果背離預(yù)期的效果。

( tax saving)
顧名思義，就是節(jié)減稅收。是納稅人利用稅法的政策導(dǎo)向性，采取合法手段減少應(yīng)納稅款的行為，一般是指在多種營(yíng)利的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)方式中選擇稅負(fù)輕或稅收優(yōu)惠多的而為之，以達(dá)到減少稅收的目的。就實(shí)質(zhì)而言，實(shí)際上就是稅務(wù)籌劃的另一種委婉表述。通常意義上，凡是符合稅收立法精神的實(shí)現(xiàn)稅收負(fù)擔(dān)減輕的行為都屬于，在一切國(guó)家都是合法的也是正當(dāng)?shù)默F(xiàn)象。比如企業(yè)經(jīng)營(yíng)組織形式的選擇，我國(guó)對(duì)公司和合伙企業(yè)實(shí)行不同的納稅規(guī)定，企業(yè)出于稅務(wù)動(dòng)機(jī)選擇有利于自己的經(jīng)營(yíng)方式。在這種情況下，納稅人進(jìn)入一個(gè)立法者所不希望去控制或不認(rèn)為是與財(cái)政有關(guān)的行為領(lǐng)域。具有合法性、政策導(dǎo)向性、策劃性、倡導(dǎo)性的特征。
( tax avoidance)
是納稅人利用稅法的漏洞、特例或者其他不足之處，采取非違法的手段減少應(yīng)納稅款的行為。這是納稅人使用一種在表面上遵守稅收法律法規(guī)，但實(shí)質(zhì)上與立法意圖相悖的非違法形式來(lái)達(dá)到自己的目的。所以被稱之為“合法的”。具有非違法性、策劃性、性、規(guī)范性和非倡導(dǎo)性的特點(diǎn)。

是指納稅人采用非違法手段（即表面上符合稅法條文但實(shí)質(zhì)上違背立法精神的手段），利用稅法中的漏洞、空白獲取稅收利益的籌劃。納稅籌劃既不違法也不合法，與納稅人不尊重法律的偷逃稅有著本質(zhì)區(qū)別。國(guó)家只能采取反措施加以控制（即不斷地完善稅法，填補(bǔ)空白，堵塞漏洞）。

企業(yè)財(cái)務(wù)政策是指依照國(guó)家規(guī)定所允許的成本核算方法、計(jì)算程序、費(fèi)用分?jǐn)?、利?rùn)分配等一系列規(guī)定進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部核算活動(dòng)。通過(guò)有效的稅收籌劃，使成本、費(fèi)用和利潤(rùn)達(dá)到佳值，實(shí)現(xiàn)減輕稅負(fù)的目的。應(yīng)當(dāng)注意到，企業(yè)財(cái)務(wù)政策一旦確定，不得隨意變更，故在選擇財(cái)務(wù)政策上要有前瞻性。

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